Vandag word baie strukture in die loop van hul werk gekonfronteer met so 'n probleem soos vertraagde betalings. Terselfdertyd dui die toestande van die moderne mark op die behoefte aan gratis geld om 'n deurlopende produksieproses te verseker. Dit is factoring (faktoring bedrywighede) as 'n manier van finansiering, wanneer die gebruik wat 'n bankinstelling verkry die vereistes van 'n verskaffer aan 'n koper vir 'n sekere bedrag van vergoeding, aansienlik verminder die behoefte aan gratis bedryfskapitaal. Op een of ander manier laat dit maatskappye toe om mededingendheid in die mark te verkry, want verkoopsvolumes groei geweldig.
Waarom faktorisering nodig is
In die eerste hoofstuk, oorweeg die essensie van faktoriseringsbewerkings. Faktorering moet verstaan word as 'n soort finansiële transaksies, waarin 'n bankinstelling of 'n gespesialiseerde struktuur geldelike eise op die skuldenaar aflos. Dus, die bank vorder self skuldverpligtinge in ten gunste van die verkoper, dit wil sê die skuldeiser, vir 'n sekere bedragbelonings.
Daar is 'n fundamentele verskil tussen kollateraal en faktoriseringsbedrywighede van banke. Laasgenoemde moet beskou word as 'n oordrag aan die kant van die lener direk van die reg om die teruggawe van skuldverpligtinge van die lener te eis. Die faktor verkry hierdie reg. Terloops, hierdie woord kom van die Engelse faktor - "commission agent, intermediary, agent." Dit word gewoonlik verteenwoordig deur 'n gespesialiseerde of finansiële faktorstruktuur. 'n Handelsbank kan ook factoring-operasies uitvoer.
Verskeie diens
Vandag is daar in wêreldpraktyke die volgende tipes faktoreringsdienste:
- Verkryging deur 'n factoringmaatskappy of 'n handelsbank van die krediteur se betalingseise direk aan die lener.
- Voorsiening van 'n stel dienste aan die skuldeiser deur die faktor, wat, benewens die toekenning van die reg om skuldverpligtinge te eis, boekhouding, ontleding van huidige inligting rakende die finansiële situasie van die skuldenaar, advertensies, insluit, vervoer, pakhuis en regsdienste, asook die versekering van risikoversekeringskredietplan.
Operateurs
Jy moet weet dat drie strukture by faktoriseringsdienste betrokke is:
- Factoring (kan ook 'n factoring-afdeling van 'n bankinstelling wees). Dit is 'n gespesialiseerde maatskappy wat fakture van kliënte (verskaffers van goedere,krediteure).
- Kliënt (verskaffer van bemarkbare produkte, uitlener).
- 'n Onderneming wat 'n lener is, met ander woorde, 'n verbruikersmaatskappy van 'n kommersiële produk.
Beloningsfaktor
Dit is raadsaam om oor die vergoeding van 'n faktororganisasie te praat. As gevolg van die feit dat die hele poel van risiko's verbonde aan nie-betaling van fakture deur 'n kommersiële bank of ander faktorstruktuur aanvaar word, betaal dit die kliënt, as 'n reël, tot 80-90 persent van die totale bedrag. Die oorblywende skuldverpligtinge vorm 'n reserwe, wat terugbetaal word nadat die debiteur-skuldenaar die hele bedrag van die skuld betaal het.
Die risiko's van factoring-bedrywighede is redelik hoog. Dit is hoekom die faktor ('n handelsbank of 'n gespesialiseerde maatskappy) die volgende fooie van die kliënt hef:
- Factoring-kommissie. In die Russiese Federasie wissel die bedrag van 15 tot 20 persent van die faktuurbedrag, en in die buiteland - van 1,5 tot 3 persent. Dit is belangrik om by te voeg dat die grootte van die kommissie omgekeerd eweredig is aan die bedrag van skuldverpligtinge (die bedrag is meer - die persentasie is minder), die volume tussengangeraktiwiteit wat benodig word, asook die vlak van risiko.
- Leningsrente. Dit word gehef op die daaglikse saldo van die voorskot wat aan die kliënt betaal is teen die fakture van die ingevorderde tipe. U moet bewus wees dat die invordering van rente streng uitgevoer word vanaf die oomblik dat die voorskot uitgereik word tot die oomblik dat die skuld ten volle terugbetaal is. Die rentekoers in hierdie geval oorskry as 'n reël die koers op korttermynlenings met 1,5-2,5% en die Sentrale Bank van die Russiese Federasie - met 1-2%.
Tipe faktoriseringsbewerkings
Volgende is dit raadsaam om die tipe bedrywighede wat met faktorisering verband hou, te oorweeg. So, vandag is daar internasionale en binnelandse, met en sonder die reg van verhaal, oop en geslote, sowel as direkte en indirekte bedrywighede. Aksies kan as intern beskou word as die faktor, koper en verskaffer in dieselfde land geleë is. Die werking van die internasionale plan veronderstel dat een van hulle in 'n ander staat is ten tyde van die sluiting van die kontrak en die ontwikkeling van die faktoriseringsproses.
Oop en geslote factoring
'n Bedryf word as faktorering beskou as dit 'n verskaffer, 'n koper en 'n faktor in die subjektiewe samestelling daarvan insluit. Die konvensionele (oop) tipe verwys na die opdrag deur die verskaffer van dokumentasie oor die beskikking van die bemarkbare produkte van die faktormaatskappy, onderhewig aan verpligte kennisgewing van die deelname van die factoringstruktuur in die betaler (skuldenaar) se skikkings. Dit is belangrik om by te voeg dat die kennisgewing geïmplementeer word deur middel van 'n inskrywing op die faktuur oor die rigting van die huidige betaling aan die faktor (gespesialiseerde maatskappy of bankinstelling).
In moderne toestande kan dit 'n kliëntediensstelsel wees, wat bestaan uit skikkings met kopers en verskaffers, rekeningkundige dienste, versekeringslenings, ensovoorts. Hierdie stelsel stel die kliëntmaatskappy in staat om ten volle op die produksieproses te konsentreer, asook om die koste verbonde daaraan te minimaliseerverkoop van 'n bemarkbare produk.
Daar is ook geslote factoring-bedrywighede. Andersins word hulle vertroulik genoem. Sulke finansiële dienste kan gekenmerk word deur die feit dat die skuldenaar nie in kennis gestel word oor die invordering van die skuld van die factoringmaatskappy nie. Daar moet bygevoeg word dat die tarief vir geslote factoring-dienste vandag effens hoër is as die fooi vir die ooreenstemmende oopplan-dienste.
Recourse and non-recourse factoring
Soos dit geblyk het, kan faktoriseringsbewerkings met of sonder die reg van verhaal wees. Die faktor het die reg om van die verskaffer (skuldeiser) die terugbetaling van voorheen oorgeplaaste bedrae fondse te eis in die geval dat die betaler (lener) weier om sy verpligtinge na te kom in terme van die terugbetaling van die lening of die betaling van die verskepte bemarkbare produkte. Gevolglik hou die ontvanger (skuldeiser), na ondertekening van die regresfaktoring-ooreenkoms, nie op om die kredietrisiko's verbonde aan die gerealiseerde skuldeise te dra nie.
Daar moet gesê word dat die nie-verhaal-faktoriseringsooreenkoms vandag die uitsondering eerder as die reël is.’n Nie-verhaal-faktoring-operasie sê dat die factoringmaatskappy, in die geval dat die betaler (lener) versuim om sy finansiële verpligtinge binne’n bepaalde tydperk na te kom, alle koste verbonde aan skuldinvordering ten gunste van die verskaffer (skuldeiser) moet betaal. As 'n reël wissel hierdie tydperk van 30 tot 90 dae. Dus, in die geval van 'n ooreenkoms oor faktoriseringsdienste sonder die reg van verhaal, doen die verskaffer (skuldeiser) niehet kredietrisiko's wat verband hou met die faktoriseringsdebiteure van die koper (lener) wat deur hom verkoop is.
Rekeningkunde vir faktoriseringsbewerkings
Soos dit geblyk het, kan faktoriseringsbedrywighede beide oop en toe wees. Afhangende van hierdie faktor, is daar as 'n reël 'n paar nuanses in die proses om sulke transaksies in rekeningkunde te weerspieël. Finansiële faktorisering in die verskeidenheid wat in die buiteland geïmplementeer word, is hoofsaaklik gebaseer op kommersiële uitleen in die vorm van 'n uitgestelde betaling van 1 tot 3 maande vir die gelewerde kommoditeitsproduk of in die vorm van die gebruik van hierdie vorm van verhoudings vir lenings en skikkings tussen die koper en die verkoper, die skuldenaar en krediteur as 'n oop rekening.
Om 'n lening aan die koper deur die verskaffer te gee in ooreenstemming met die reëls van 'n oop rekening en betalings in hierdie vorm hou verband met die risiko om vir bemarkbare produkte nie betyds of glad nie te betaal nie, want by ontvangs van die dokumentasie, skenk die koper geen skuldverpligtinge aan die verskaffer nie. Hierdie risiko word aanvaar deur die bankinstelling of factoringmaatskappy, synde die eienaar van eise wat nie betaal word nie. Nadat die verskaffer betaling van die faktorstruktuur binne die voorheen vasgestelde tydraamwerke ontvang het, minus die ooreenstemmende vergoeding, kan die verskaffer begin met die vorming van planne wat verband hou met skikkings wat reeds met hul krediteure is.
Faktorering in die globale mark
Vandag het factoring-bedrywighede 'n redelike wye ontvangverspreiding in die wêreldmark. Hul volume word op sowat 260-270 miljard dollar per jaar geraam. Die rede hiervoor is nie net die voordele wat hierdie maatskappy bied aan vennote wat daaraan deelneem nie, maar ook die goedkeuring in Ottawa in 1988 van die Konvensie rakende internasionale finansiële verteenwoordiging. Hierdie dokument is voorberei deur die Internasionale Instituut vir die Eenwording van Privaatreg, dit is gerieflik omdat dit alle faktoriseringskwessies en nuanses van alle deelnemers gelyktydig kan oplos.
Factoring in Rusland
Daar moet gesê word dat Rusland vandag nog nie tot die Konvensie toegetree het nie, waaroor ons in die vorige hoofstuk gepraat het. Nietemin word 'n aantal basiese faktorbepalingsbepalings in die gees van hierdie Konvensie in die Burgerlike Wetboek van die Russiese Federasie opgelos. Dus, in ooreenstemming met die siviele reg, as 'n finansiële tussenganger, kan ooreenkomste oor finansiering teen die toewysing van fondse gesluit word deur bankinstellings, ander krediettipe organisasies, sowel as ander kommersiële strukture wat 'n lisensie (spesiale permit) het om te dra die betrokke aktiwiteite uit.
Factoring-ooreenkoms
'n Faktoreringsdiensooreenkoms is 'n spesiale geval van sessie, dit wil sê die oordrag van krediteureregte aan 'n ander persoon, 'n finansiële tussenganger. In die geval van die oordrag van regte ingevolge 'n standaard, algemene siviele sessie, is die skuldeiser as 'n reël slegs verantwoordelik vir die ongeldigheid van die toegekende geldeis, maar nie vir die implementering daarvan nie. In die verhouding tussen 'n faktormaatskappy en 'n kliënt, die vraag wiesal die risiko's dra wat verband hou met moontlike nie-betaling van fakture deur die debiteur, word in die factoring-ooreenkoms bepaal en is van fundamentele belang vir die kliënt.
